Las empresas transnacionales están teniendo dificultades con el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), debido a los elevados montos que manejan y que no son acreditables o deducibles por este gravamen, aseguraron fiscalistas.

“Las empresas extranjeras tienen un impacto muy fuerte porque pagan sueldos, regalías e intereses y esos no se pueden deducir”, señaló el socio director jurídico de Ernst & Young, Herber Bettinger.

En entrevista con Excélsior mencionó que es por ello que el Departamento del Tesoro y el Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos está analizando si será el IETU acreditable, pero no podrán hacer un análisis hasta el cierre del ejercicio fiscal, que será después de marzo del año próximo.

Lo anterior, después de que falta menos de 17 meses para que Estados Unidos finalice la evaluación sobre el IETU, con el fin de emitir una opinión al gobierno mexicano y comprobar si existe alguna afectación para los inversionistas que operan o hacen negocios con México.

El presidente de la Asociación Internacional de Fiscales, Manuel Tron, señaló que a partir del 1 de enero de 2008 el gobierno estadunidense se dio a la tarea de hacer un análisis sobre el gravamen que comenzó a operar en la misma fecha dentro del país.

“Estados Unidos lo que dijo es que no estoy seguro (de que vaya a funcionar) y hay todo un debate como el que surgió con el impuesto Regional de Actividades Productivas, que es de Italia, muy parecido al IETU y que tuvo un debate por mucho tiempo”, dijo.

Francisco Macías, socio de impuestos del despacho Deloitte México, insistió que el gobierno estadunidense no podrá saber los efectos del impacto en las empresas hasta que cumpla un año el IETU.

Explicó que para aquel país ambos impuestos son considerados como directos; hoy en día las compañías acreditan IETU como Impuesto Sobre la Renta en EU.

La idea es analizar que impuesto pagan más las empresas, si IETU o el Impuesto Sobre la Renta (ISR), para reconocer uno de ellos y que las compañías en EU resten lo que ya pagaron en México.

El fiscalista de Deloitte subrayó que a las transnacionales les conviene si lo acredita Estados Unidos, porque le restará aquel país su monto de impuesto a pagar.

Aseguró que quienes tendrán la mano dura serán las instituciones empresariales, quienes presionarán al gobierno de Estados Unidos, al comprobar si están siendo afectadas en sus operaciones e inversiones al pagar el IETU, de lo contrario el impuesto se podrá acreditar dentro de ISR sin mayor problema.

En tanto, Manuel Tron detalló que la postura del vecino país del norte es “voy a ver con mucho cuidado en un par de años qué es lo que pasa, como lo pagan mis inversionistas en México, que efectos me trae aquí y en México”.

Aclaró que el periodo es de dos años desde que inicia la operación del gravamen y de acuerdo con información de las autoridades fiscales de aquella nación el estudio lo llevará a cabo el Departamento del Tesoro y el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) y serán ellos quienes den el resultado de la evaluación.

El IETU fue aprobado en septiembre por el Congreso, en medio de disputas del sector empresarial, y grava con 16.5 por ciento la diferencia entre los ingresos de las empresas y los gastos en bienes intermedios.

Datos de Hacienda indican que la tasa del nuevo gravamen subirá a 17 por ciento en 2009 y a 17.5 por ciento a partir de 2010. Los corporativos estarán obligados a pagar el tributo que resulte más alto entre el IETU y el ISR.

El representante del organismo subrayó que los estadunidenses comprenden que es un impuesto complementario y “no lo están viendo como una doble imposición o tributación, simplemente quieren saber el nivel de afectación que puede registrarse en sus hombres de negocio.

Manuel Tron consideró también que existen “medios alternativos de defensa que están presentes en todos los tratados que pueden ser utilizados en materia fiscal para resolver autos de autoridad y fiscalización”, por ejemplo si Estados Unidos no llega a un acuerdo con nuestro país.

Por lo pronto, el acuerdo es que la Secretaría de Hacienda (SHCP) asegura que el gobierno estadunidense, ha anunciado a sus contribuyentes que podrán acreditar, contra el impuesto sobre la renta a su cargo en aquel país, el IETU que paguen en México sin que las autoridades fiscales de allá impugnen dicho acreditamiento.

“El acreditamiento no será objetado en tanto las autoridades fiscales de Estados Unidos realizan un estudio (descrito más adelante) del IETU. Es importante destacar que un crédito aplicado durante el periodo del estudio no podrá ser impugando posteriormente por las autoridades fiscales americanas”, cita la Secretaría de Hacienda en su sitio electrónico.

Según el Servicio de Administración Tributaria (SAT) el IETU en materia internacional existe en 37 países que han confirmado que es viable comercialmente y que se comprende como un gravamen complementario del Impuesto Sobre la Renta.

Entre esas naciones están Alemania, Israel, Australia, Italia, Austria, Japón, Barbados, Luxemburgo, Bélgica, Noruega, Brasil, Nueva Zelanda, Canadá, Corea, Polonia, Chile, Portugal, China, Reino Unido, Dinamarca, República Checa, Ecuador, España, Rusia, Francia, Singapur, Grecia, Sudáfrica e India, entre otros.

Agrega que conforme a los Convenios para Evitar la Doble Imposición en Materia de Impuestos sobre la Renta celebrados entre México y los países antes listados, incluyendo Estados Unidos, el IETU es un impuesto comprendido en dichos acuerdos.

“Resulta aplicable a las personas residentes de uno o de ambos Estados Contratantes, y no limita en forma alguna las exclusiones, exenciones, deducciones, créditos o cualquier otra desgravación existente o que se establezca en el futuro por las leyes de cualquiera de los Estados contratantes”, subraya la SHCP.

Cabe destacar que México envía más de 78 por ciento de sus exportaciones al mercado estadunidense, país que es también el que más Inversión Extranjera Directa realiza.

El país mantiene actualmente 34 tratados de doble tributación con distintos países, con el fin de evitar el doble pago de impuestos que tienen que hacer los inversionistas mexicanos en el extranjero cuando obtienen ingresos en el extranjero y viceversa.

Manuel Tron resumió que los mecanismos de defensa en México son aceptables, “los juicios son la única forma que tengo para defenderme y no comparto el concepto de que se ha hecho un abuso de él”.

“México tiene instrumentos muy buenos en materia fiscal, el amparo es un gran instrumento, varios países se han clavado en él y el Tribunal de Justicia es un ejemplo. Yo tengo desde que empecé más de 29 años en esta materia. Jamás he escuchado que ha habido actos de protección en materia fiscal.”

“Lo que sí es que está muy saturado, lo que pasó es Hacienda ganaba entre nueve o diez por ciento de los juicios hasta hace unos años; hoy el 60 por ciento de ellos los tiene a favor, lo que dice que se está defendiendo mejor y el contribuyente tiene que buscar más mecanismos”.